Модуль 1. Основные задачи и цели ПБУ 18/02 (0,5 ак. ч.)
ПРИКАЗ МИНФИНА РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н)
Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Рациональность в применении ПБУ 18/02.
Влияние на величину чистых активов и на сумму чистой прибыли (убытка) организации за отчетный период
Модуль 2. Основные понятия и методы при расчете разницы (1 ак. ч.)
Условный расход (условный доход) – понятие
Определение суммы условного расхода (условного дохода)
Текущий налог на прибыль – понятие
Выбор метода отражения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
Постоянные и временные разницы
Формирование отложенных налоговых активов, и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета
Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02
Модуль 3. Основные изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (1,5 ак. ч.)
Основное новшество в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» - применение с 2020 года балансового метода определения временных разниц
Уточнение определения текущего налога на прибыль
Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
Новые правила признания отложенных налогов
Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения, внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н). Обязателен к применению с отчетности за 2020 год)
Модуль 4. Формирование отложенных налоговых активов, и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02 (2,5 ак. ч.)
Разницы при нормировании расходов
Возникновение постоянных и временных разниц при учете амортизационного имущества
Применение ПБУ 18/02 при списании прямых и косвенных расходов
Учет операций по безвозмездной передаче ценностей
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Необоснованные расходы
Резервы по сомнительным долгам
Перенос убытков
Исправление ошибок прошлых лет
Модуль 5. Балансовый метод (1,5 ак. ч.)
Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
Признание текущего и отложенного налога
Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью, или частично не учитывается для целей налогообложения
Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
Переходный период
Модуль 6. Особенности заполнения бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о финансовых результатах) при применении новой редакции ПБУ 18/02 (1 ак. ч.)
Алгоритм расчета отложенных налогов. Числовой пример иллюстрирующий алгоритм расчета отложенных налогов