Управленческий учет: практика применения
• Понятие «управленческий учет». Место управленческого учета в информационной системе бизнеса. Сущность управленческого учета — что может и что должна делать система управленческого учета.
• Задачи управленческого учета: учет ресурсов, контроль и анализ финансово-хозяйственной деятельности, планирование, прогнозирование и оценка прогноза.
• Базовые компоненты системы управленческого учета и анализа: учет и управление затратами, разработка оценочных и сравнительных показателей деятельности. планирование оперативной производственной, финансовой и инвестиционной деятельности, а также прогнозирование внутренних и внешних факторов, оказывающих влияние на деятельность предприятия, составление управленческой отчетности.
• Сопряжение систем управленческого учета с системой бухгалтерского учета. Технология постановки управленческого учета. Основные способы постановки управленческого учета.
• Создание системы отчетности — основные требования к управленческой отчетности: своевременность, формат, содержание.
• Создание внутренних нормативных документов, регулирующих управленческий учет. Учетная политика управленческого учета (учет активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов, поступлений, выплат) — эффективное средство контроля операционной деятельности компании. Генератор учетной политики. Примеры нормативных документов.
• Планирование как базовый компонент системы управленческого учета: Balanced Scorecard — опыт внедрения в российском бизнесе.
• Совокупность оценочных и сравнительных показателей деятельности как базовый компонент системы управленческого учет: индикаторы рыночной стоимости, оценка деятельности финансового, операционного и риск-менеджмента, показатели, характеризующие риски бизнеса (рыночный, кредитный, риск ликвидности).
• Практическая часть:
• Проведение анализа информационных потребностей слушателей как пользователей системы управленческого учета.
• Выбор способа сопряжения системы управленческого учета с системой бухгалтерского учета.
• Расчет в системе управленческого учета кредитного риска компании (по методике Информации Минфина России N ПЗ-9/2012).
Эффективная система бюджетирования. Управление затрами
• Управление затратами.
• Управление издержками как технология повышения эффективности бизнеса.
• Пути повышения финансовой эффективности бизнеса.
• Управление затратами как инструмент повышения стоимости бизнеса.
• Стратегическое и оперативное управление затратами.
• Методика расчета себестоимости по видам деятельности (ABC Costing).
• Управление затратами и принятие оперативных управленческих решений.
• Использование CVP-анализа для принятия управленческих решений.
• Методы оптимизации затрат.
• Эффективная система бюджетирования.
• Оценка эффективности существующей системы бюджетирования. Типичные ошибки построения системы бюджетирования.
• Подходы к формированию финансовой структуры компании (опора на реальные центры финансовой ответственности).
• Сущность и этапы построения системы бюджетирования компании.
• Стимулирование выполнения бюджетов.
• Ответственность и управляемость в процессе бюджетирования. Учет человеческого фактора.
Новые аспекты налогового законодательства
• Новое в налоговом администрировании в 2024 году.
• Что необходимо учесть в учетной политике организации.
• Как налоговики проверяют в 2024 году: новые стандарты обслуживания налогоплательщиков.
• Как очередные поправки в НК РФ облегчают жизнь налогоплательщиков.
• Новый порядок проведения проверок со стороны налоговиков всех уровней: к чему быть готовым налогоплательщикам.
• Налог на добавленную стоимость.
• Новое в налогообложении по НДС в 2024 году.
• Имеет ли право инвестор-заказчик-застройщик на вычет НДС при строительстве многоквартирного жилого дома.
• При передаче потенциальным покупателям рекламных материалов возникает ли налоговая база по НДС.
• В каком случае при возврате товара необходим корректировочный счет-фактура.
• Суммы процентов, полученные продавцом от покупателя при реализации товаров в рассрочку на условиях коммерческого кредита, включаются ли в налоговую базу по НДС.
• В каком налоговом периоде возникает налоговая база по НДС у подрядчика, если он по завершении строительно-монтажных работ составил акт № КС-2 в первом квартале 2024, а заказчик этот акт не подписал.
• Восстановление НДС правопреемником за правопредшественника.
• Принятие НДС к вычету правопреемником за правопредшественника.
• Девять условий принятия НДС к вычету в 2024 году.
• Выгодные поправки по НДС для всех организаций, которые можно применять в работе.
• Какова дата восстановления НДС, ранее правомерно принятого к вычету с перечисленного аванса, если дата отгрузки товара и дата его оприходования приходятся на разные налоговые периоды.
• Зависит ли момент определения налоговой базы по НДС от момента перехода права собственности на отгруженный товар.
• НДС и утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия.
• Влияют ли на вычет НДС ошибки при указании адресов в счете-фактуре.
• В какой момент исполнитель обязан определить налоговую базу по НДС по выполненным работам, оказанным услугам.
• НДС при совмещении функций застройщика и генподрядчика.
• При каких ошибках в счете-фактуре нельзя принять НДС к вычету: рекомендации Минфина РФ, ФНС РФ, разъяснения арбитражных судов.
• Арбитражная практика по НДС Верховного суда РФ.
• Налог на прибыль организаций.
• Новое в налоге на прибыль организаций в 2024 году
• Безналоговая переда, и имущества, и имущественных прав между аффилированными лицами: теперь это реально работает
• Семь условий учета расходов для целей налогообложения
• Риски при предоставлении займов процентных и беспроцентных взаимозависимым лицам.
• Учет безвозмездно полученного имущества.
• Методы признания расходов при реализации материалов и товаров.
• Как меняется норма амортизации после модернизации.
• Объекты основных средств, переданные в безвозмездное пользование или находящие в процессе реконструкции или модернизации более 12 месяцев: в каких случаях можно начислять амортизацию.
• Можно ли учитывать в расходах стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства.
• Признание доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам.
• В течение какого срока необходимо хранить первичные учетные документы, по которым сформирована первоначальная стоимость основного средства.
• Арбитражная практика по налогу на прибыль Верховного суда РФ.
• Налог на имущество организаций.
• Новое в налогообложении по налогу на имущество организаций в 2023 году.
• Какое имущество признается недвижимым, по мнению Верховного суда РФ.
• Может ли имущество, зарегистрированное в Едином госреестре недвижимости, не являться недвижимым имуществом.
• Спорные вопросы налогообложения по налогу на имущество организаций.
• Порядок уплаты налога, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.
• Разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ по налогу на имущество организаций.
• Арбитражная практика по налогу на имущество Верховного суда РФ.
Налоговое планирование. Налоговый контроль
• Новое в налоговом администрировании в 2024 году.
• Изменение характера взаимоотношений с налоговыми органами по текущим вопросам. Новое в системе контроля за уплатой НДС, убыток, низкая рентабельность, низкая налоговая нагрузка, выплата заработной платы ниже, установленного минимума.
• Вызов налогоплательщиков в налоговую инспекцию. Разные последствия получения одной формы требований и уведомлений: самостоятельное уточнение налогоплательщиком налоговых обязательств, угроза выездной налоговой проверки.
• Проведение камеральных проверок. Допрос номинального руководителя. Массовый адрес местонахождения. Возмещение НДС, как основание привлечения к уголовной ответственности за хищение бюджетных средств.
• Как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента в условиях применения ст. 54.1 Налогового кодекса РФ.
• Как представители налоговых органов доказывают умысел. Методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
• Взаимозависимость компаний, как основание начисление налогов.
• Возмещение убытков, причиненных незаконными действиями налоговиков.
• Способы защиты прав налогоплательщиков.
• Проверки строительных компаний. Взаимоотношения с контрагентами: нереальность хозяйственной операции.
• Нарушения при составлении акта налоговой проверки и решения по итогам налоговой проверки.
• Возвратность денежных средств, как основание привлечение к уголовной ответственности. Уголовная ответственность бухгалтера и руководителя.
• Субсидиарная ответственность при банкротстве проверяемых налогоплательщиков. «Аннулирование» договоров дарения родственникам.
• Дополнительные мероприятия налогового контроля по новым правилам.
• Налоговая проверка в рамках предпроверочного анализа. Функция отдела выездных налоговых проверок. Подготовка руководителя и бухгалтера к допросу. Допросы других сотрудников.
• Права налогоплательщиков и права налоговых органов при выездных налоговых проверках.
• Представление документов по требованию – как не наделать ошибок. Новые правила выемки. Корпоративная переписка, данные операторов связи, социальных сетей.
• Основания для привлечения сотрудников правоохранительных органов к налоговой проверке. Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов. Контрольные мероприятия правоохранительных органов.
• Как формируется Акт выездной налоговой проверки. Возражения на акт. Рассмотрение материалов налоговой проверки. Как дополнительные мероприятия проводят полгода и более.
• Решения по результатам проведения выездной налоговой проверки. Апелляционная жалоба. Жалоба в ФНС. Рассмотрение налоговых споров в суде.
• Актуальная арбитражная практика по налоговым спорам.
Налоговое планирование для менеджмента: риски и возможности
• Оптимизация и минимизация налогообложения.
• Понятие налогового планирования и уклонения от уплаты налогов. Трактовка данных понятий государством.
• Перспективы государственного регулирования процесса налогового планирования. Важность налогового планирования для управления финансами организации. Эффективность налогового планирования.
• Роль менеджмента в осуществлении налогового планирования.
• Управление фискальными рисками как бизнес-процесс.
• Налоговая выгода. Коммерческая осмотрительность. Реальность деятельности бизнеса. Оценка ведения деятельности бизнеса с повышенным налоговым риском.
• Пределы осуществления прав налогоплательщика по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога.
• Определение умысла в действиях менеджмента при совершении налогового правонарушения.
• Корпоративная и индивидуальная ответственность за неуплату/уклонение от уплаты налогов.
• Личные уголовные риски менеджмента, связанные с уклонением от уплаты налогов.
• Субсидиарная ответственность менеджмента.
• Взыскание недоимки налогоплательщика с аффилированных лиц.
• Правоприменительная практика по теме налогового планирования.
• Тактика и стратегия судебной защиты интересов налогоплательщика.
